Тема 2. Принципы налогообложения доходов физических лиц - Учебно-методический комплекс Налогообложения физических...

Тема 2. Принципы налогообложения доходов физических лиц


Задача 1

Штатный работник ООО «Пчела» имеет ежемесячный доход в сумме 7 тыс. руб. В бухгалтерию подано заявление о наличии двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитайте размер ежемесячных вычетов и сумму налога на доходы физических лиц.


Задача 2

Инженер-конструктор предоставил в бухгалтерию предприятия документы о наличии троих детей в возрасте 6, 10 и 15 лет. По месту его основной работы начислена заработная плата по месяцам в следующих размерах, руб.:


Январь

6000

Июль

700

Февраль

6800

Август

6500

Март

6750

Сентябрь

6800

Апрель

6650

Октябрь

6700

Май

6900

Ноябрь

6500

Июнь

6600

Декабрь

6600


В текущем налоговом периоде инженер-конструктор оплатил за получение второго высшего образования 24 тыс. руб.

Определите НДФЛ за текущий год.


Задача 3

В.А. Краснова имеет двоих детей — девочку в возрасте 7 лет и мальчика — 12 лет. Ее доходы по основному месту работы составили (табл. № 1):


Таблица 1



№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

1

Январь

3500

7

Июль

4200

2

Февраль

3800

8

Август

4350

3

Март

3700

9

Сентябрь

4500

4

Апрель

3400

10

Октябрь

4450

5

Май

4200

11

Ноябрь

4600

6

Июнь

4100

12

Декабрь

4600


Ежемесячно организация оплачивает квартиру в сумме 1,2 тыс. руб. По трудовому соглашению в другой организации ей начислена заработная плата в следующих суммах (табл. 2):


Таблица 2



№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

1

Январь

2500

7

Июль

3000

2

Февраль

3000

8

Август

3150

3

Март

3200

9

Сентябрь

3400

4

Апрель

2800

10

Октябрь

2450

5

Май

4200

11

Ноябрь

2«00

6

Июнь

4100

12

Декабрь

2500


Определите фактический уплаченный налог на доходы физических лиц за год. Должна ли произойти доплата налога на доходы физических лиц по декларации? Если должна, определите ее размер.


Задача 4

Бухгалтеру ООО «Ландыш», имеющему троих детей школьного возраста, начислены доходы по основному месту работы (табл. 1):

< Таблица 1



№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

1

Январь

7500

7

Июль

8000

2

Февраль

8000

8

Август

7950

3

Март

7800

9

Сентябрь

8400

4

Апрель

7900

10

Октябрь

8700

5

Май

8100

11

Ноябрь

8700

6

Июнь

8150

12

Декабрь

8650


В марте и мае начислена материальная помощь на лечение по 2 тыс. руб. ежемесячно. В мае получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом банке «Росбанк» 17,5 тыс. руб. Депозитный счет открыт с 15 января 2004 г. на сумму 70 тыс. руб. Процентная ставка 10% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квар­тале текущего года — 16% годовых.

Рассчитайте фактически уплаченный НДФЛ за год. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.


Задача 5

Участник ВОВ имеет на иждивении совместно с ним проживающую жену — инвалида 2-й группы. Доходы от предпринимательской деятельности (за вычетом документально подтвержденных расходов) 80 тыс. руб. за календарный год. В июне получены проценты по депозитному вкладу в Сбербанке РФ на сумму 1,2 тыс. руб. Депозитный вклад открыт 11 января на сумму 30 тыс. руб. Процентная ставка по депозиту составила 8% годовых. Ставка рефи­нансирования ЦБ РФ в этот период составила 14% годовых. Выиграно по лотерее 35 тыс. руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц за год.


Задача 6

Герой РФ имеет двоих детей в возрасте 3 и 10 лет. По месту основной работы в течение первого полугодия им получены следующие доходы, руб.


Январь

7200

Март

7650

Май

7150

Февраль

7250

Апрель

7500

Июнь

7100


По трудовому соглашению не по основному месту работы начислены следующие суммы, руб.:


Январь

2500

Март

1650

Май

1850

Февраль

2800

Апрель

1900

Июнь

2020


По месту основной работы в феврале начислена материальная помощь — 4500 руб. Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме 300 руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц в целом за первое полугодие. Возможна ли доплата налога по декларации? Если да, определите ее размер.


Задача 7

Работающей пенсионерке, инвалиду 1-й группы с детства, имеющей двоих внуков в возрасте 10 и 13 лет, на которые оформлено опекунство, в первом полугодии текущего года по месту основной работы получены следующие доходы, руб.:


Январь

5500

Апрель

4800

Февраль

6500

Май

4950

Март

4600

Июнь

6500


Ежемесячная государственная пенсия по старости составила 3900 руб. Организация ежемесячно оплачивает пенсионерке коммунальные платежи в сумме 970 руб. В апреле получен выигрыш по лотерее в сумме 10 тыс. руб.

Исчислите налог на доходы физических лиц за первое полугодие.


Задача 8

Ликвидатору Чернобыльской катастрофы на АЭС, отцу двоих детей в возрасте 5 и 16 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах (табл. 1):

Таблица 1

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

1

Январь

5400

7

Июль

6600

2

Февраль

6200

8

Август

6700

3

Март

6750

9

Сентябрь

6500

4

Апрель

5950

10

Октябрь

6400

5

Май

5720

11

Ноябрь

6300

6

Июнь

6550

12

Декабрь

6200



В мае текущего года продана однокомнатная квартира в кирпичном пятиэтажном доме за 365 тыс. руб. Получены проценты по депозитному вкладу в июне месяце 1050 руб. Депозитный вклад открыт 12 января на сумму 30 тыс. руб. Процентная ставка по вкладу составляет 7% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года — 14% годовых.

Исчислите годовую сумму налога на доходы физических лиц, составьте декларацию и определите размер доплаты по ней.


Задача 9

Директор ОАО «Кристалл» воспитывает двоих собственных детей в возрасте 15 и 17 лет и ребенка в возрасте 5 лет, на которого оформлено опекунство. По месту основной работы ежемесячный доход составляет следующие размеры (табл. 1):


Таблица 1

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

№ п/п

Месяц

Заработная плата, руб.

1

Январь

5400

7

Июль

6600

2

Февраль

6200

8

Август

6700

3

Март

6750

9

Сентябрь

6500

4

Апрель

5950

10

Октябрь

6400

5

Май

5720

11

Ноябрь

6300

6

Июнь

6550

12

Декабрь

6200


Получено 95 тыс. руб. директором в налоговом периоде от продажи доли в уставном капитале организации, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Рассчитайте годовую сумму налога на доходы физических лиц. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.


Задача 10

СП. Иванов, подвергшийся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, воспитывает двух дочерей — сирот родной сестры в возрасте 6 и 10 лет, на которых оформлено опекунство. По месту основной работы ежемесячный доход в течение календарного года составляет 6 тыс. руб. В июне получен выигрыш по лотерее в сумме 35 тыс. руб. Ежемесячно организация оплачивает коммунальные услуги в сумме 1,7 тыс. руб. По месту основной работы в июне на­числена

материальная помощь на лечение в размере 3,5 тыс. руб. По трудовому соглашению с другой организацией ежемесячный заработок СП. Иванова составляет 2,8 тыс. руб. В июле перечислено в Дом ребенка 1,5 тыс. руб.

Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических лиц за год. Если должна произойти доплата налога по декларации, определите ее размер.



4966680329316464.html
4966835709239187.html
4967047415647209.html
4967136945994021.html
4967206817607636.html